关于个人税务申报的那点事,你搞明白了吗?

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  • 记2019年瑞典上海联谊会税务申报讲座

距离个人所得税的申报截止期还有不到一个月,所有具有纳税义务的瑞典居民都已经拿到了税务申报单,不管是电子申报单,还是纸质申报单,这都意味着你需要申报2018年度的个人所得税。在瑞典,纳税很光荣,但是正确申报所得税,既是你的义务,也是你的权利。

瑞典上海联谊会一年一度的报税讲座本月6日在斯京成功举办。虽然已经是第四次举办报税讲座,但是报名仍然非常踊跃,小小的活动空间,坐满了来听讲座的华人朋友。

本次讲座照例还是请我们经验丰富的季楠老师主讲。经历了多次讲座的季楠老师,每年都会根据大家的关注重点做重点解析的调整。今年的讲座,季楠更是把整个税表的每一项栏目给大家分析清楚,每一栏是什么事项,怎么填, 怎么可以改,有哪些细节需要注意,哪些是我们的权利都和大家细细道来。

作为华人申报者, 大家关注的重点主要在差旅费补贴抵扣税金,私人公司分红,投资收益以及卖房收益的申报。此外,对于海外汇款进入瑞典的申报,海外收入进入瑞典的申报,也成为新的关注焦点。

这里贴出本次讲座的部分PPT内容。同时也对大家关心的卖房收入申报所得税给予一些详细的解释。

你是2018年出售的住房吗?有不少人在申报房屋出售所得税时忘记了他们可以享受的所得税抵扣,结果白白多交了税金。

在计算你的出售房屋的获益所得时,你可以扣除你的房地产中介的中介费用, 还可以将你曾经以提高房屋现有条件的装修费用作为成本进行抵扣。如果你拥有的是别墅, 你对花园的投资,包括种植新的树木, 都是可以计入你的装修成本的。住房装修费用必须至少5000Kr, 低于这个数字就不允许抵扣了。因此, 所有装修和购买设备的发票作为费用依据时是非常重要的。所有售房前五年内的维修费用和维护费用都是可以抵扣的。但是,搬家费用或者搬家前的保洁服务费不可以作为成本抵扣。

在瑞典, 个人出售私人房屋的盈利所得税为盈利所得的22%(这个比例通常在税局表格中会写成22/30, 实际表达的计算依据是住房出售个人所得中有26.7%的所得收入部分为免税部分,去除免税的部分收入,余下的收入按30%计算税金, 最终实际税率为总收益额的22%)。

房屋出售盈利部分的计算是将你出售的价格减去你购买房屋的价格以及你支付的相关中介服务费用和你在拥有房屋阶段对房屋做的改造装修费用的成本。如果你希望能够准确计算你的费用和最终的税金, 最好的办法是做电子申报, 因为网上申报的时候,有完整的系统指导,帮助你准确填写数字。当然,对于我们居住在瑞典的中国人,前提就是你的瑞典语足够好。

如果你是在去年出售的房屋, 出售房屋后你因房屋差价获得了收益,但同时你又投资了股票,而你的股票交易则是亏损的。 那么,你的股票亏损的70%, 可以用来抵扣你的住房出售收益, 抵扣的部分可以免交所得税。

所谓的股票交易亏损,是你在去年年度内已经出售的股票,并且形成的股票亏损。而且,你的股票是按照普通的投资账户进行交易的, 而不是那种投资保险账户。(因为投资保险账户内的股票交易的收益不按收益额来纳税, 亏损也不允许抵扣。)

比如说,张先生出售了一个个人住房,获得增值收益20000克朗, 按照瑞典法律, 扣除免除交税的收益部分,其需要缴纳税金的收益基数是14667Kr。 而当年, 张先生在股市中损失了10000克朗, 那么这个10000Kr 中的70%, 即7000Kr 可以从上述的纳税基数中扣除。 也就是说, 最终张先生的纳税基数是7667克朗。 按照30%的收入所得税税率, 最终缴纳的税金是2300克朗。 显然, 如果不申报和抵扣股市交易的损失的话, 张先生按照其售房收益保税,他缴纳的税金是4400克朗。

注意了,通过投资保险账户(kapitalförsäkring 或 investeringssparkonto)交易的股票不能享受这一抵扣。 另外, 如果你对你的住房收益申请延迟交税的(Uppskov),也不能享受这一抵扣。

虽然你出售了你的房屋并且有一定的增值收益,但如果你考虑购买一个更加贵的居住房,那么你有权向政府申请暂缓缴纳这部分出售房屋的利润的所得税税金。这同样也适用于你先购买了新居住房,然后在法定的时间内再出售了原住房的情况。

按照法律,如果你被批准允许暂缓缴纳该笔利润税金, 那么,你需要向政府支付利润部分的每年0.5%的暂缓支付税金的税费。注意,这个0.5%的税费的计算基数是所有的利润,而不是利润部分的税金。事实上,这部分的费用,实际是政府收取后代你向银行支付的利息,而不是进入国库的税金。

按照专家建议,在银行利息低于3.24%的情况下, 你宁可向银行直接贷款,而不采纳暂缓纳税的政策。

当然了,这还取决于银行最终给你的贷款额度和你买房支付的现金部分是否充裕。 如果你的贷款额度和你持有的现金部分不足以支付你新买房的房价的,那你就必须要用足政策,通过Uppskov政策获得足够的资金额度。这个时候,你就必须采纳利润部分的0.5%的税费,即相当于税金部分的3.24%的贷款利息。

注意,瑞典税务局允许的最高的可以暂缓缴纳利润税金的利润部分是145万瑞典克朗, 最低不少于五万克朗。也就是说,政府给予的额外贷款额度最高也就是约32万瑞典克朗。

再次感谢季楠老师对于我们瑞典上海联谊会工作的支持,连续四年为大家提供专业的报税指导。

未来的几个月中,上海联谊会还会继续推出摄影讲座和摄影实地指导活动,区块链投资分析等等讲座活动。期望更多的华人朋友关注我们,参与我们!

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